Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, oprócz regularnych składek na ubezpieczenie społeczne, musi również uiścić należne podatki. Jakie to podatki i jak można zredukować ich wysokość? Jakie kryteria należy wziąć pod uwagę przy wyborze metody opodatkowania? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w poniższym przewodniku, który pomoże Ci również obliczyć podatek dochodowy dla twojej działalności.
Podatki w JDG – co warto wiedzieć na ten temat?
Początkujący przedsiębiorcy powinni zdawać sobie sprawę, że prowadzenie firmy wiąże się nie tylko z potencjalnymi zyskami, ale także z obowiązkami podatkowymi. Jeśli myślisz o założeniu własnej działalności, zapoznaj się z poniższymi informacjami, które przedstawiają przegląd najczęściej wybieranych metod opodatkowania dla JDG.
Podatek dochodowy w JDG – Posiadacze JDG są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od momentu uzyskania pierwszego dochodu. Wybór metody opodatkowania oraz ewentualna zmiana powinny być zgłoszone naczelnikowi urzędu skarbowego, co można uczynić już w trakcie składania wniosku do CEIDG.
Suma podatku, którą przedsiębiorca będzie musiał uiścić, zależy od wybranej metody opodatkowania. Różni się ona w zależności od tego, czy stosuje się skalę podatkową, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany czy kartę podatkową. Dlatego warto dokładnie przeanalizować stawki podatkowe oraz przewidywane przychody i wydatki przed podjęciem decyzji.
Najkorzystniejsza forma opodatkowania dla JDG – Podatek dochodowy według skali podatkowej (stawki 12% i 32%) jest zalecany dla przedsiębiorców z niższymi dochodami. Jest to korzystne również w przypadku, gdy działalność generuje duże koszty lub przedsiębiorca może skorzystać z ulg i zwolnień podatkowych. Podatek liniowy może być bardziej odpowiedni dla osób, których dochody przekraczają pierwszy próg podatkowy.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest zalecany dla tych, którzy mają niskie koszty uzyskania przychodu i świadczą usługi z niższą stawką podatku. Karta podatkowa jest dostępna tylko dla tych przedsiębiorców, którzy korzystali z niej przed reformą z 2022 roku.
Jednoosobowa działalność gospodarcza a VAT – Niektórzy właściciele JDG muszą również rozliczać VAT. Dotyczy to czynnych podatników VAT, czyli tych, których przychody przekroczyły 200 tys. zł w poprzednim roku podatkowym, sprzedających określone towary lub świadczących usługi prawnicze, doradcze lub windykacyjne. Aby zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, należy złożyć odpowiedni formularz VAT-R w urzędzie skarbowym.
Prowadzenie działalności gospodarczej może wiązać się także z koniecznością płacenia podatku od nieruchomości, jeśli są one związane z firmą. Wysokość tego podatku jest ustalana przez radę gminy. Przedsiębiorcy zajmujący się produkcją lub obrotem wyrobami akcyzowymi muszą liczyć się z koniecznością uiszczenia podatku akcyzowego.
Metody opodatkowania działalności gospodarczej mogą wpływać na możliwość zastosowania odliczeń, które z kolei mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe.
Różne strategie, które mogą pomóc w obniżeniu podatku dochodowego dla jednoosobowej działalności gospodarczej
- Ulgi podatkowe – Wybierając formę opodatkowania, warto rozważyć dostępne ulgi podatkowe, które mogą obniżyć podstawę opodatkowania i finalną kwotę podatku. Popularne ulgi obejmują ulgę na dzieci, dla honorowych dawców krwi, na Internet, z tytułu pracy za granicą, czy związane z darowiznami. Należy jednak pamiętać, że ulgi są rozliczane w deklaracji rocznej i nie wpływają bezpośrednio na wysokość zaliczek na podatek dochodowy.
- Leasing – Leasing jest kolejnym sposobem na zmniejszenie podatku dochodowego. Może dotyczyć nie tylko samochodów osobowych, ale także maszyn, urządzeń czy pojazdów ciężarowych. W leasingu rata podzielona jest na część kapitałową i odsetkową, przy czym ta druga jest kosztem uzyskania przychodu. Aby obniżyć podatek dochodowy, należy uwzględnić fakturę leasingową w Księdze Przychodów i Rozchodów w kolumnie 13.
- Rozliczenie z małżonkiem – Wspólne rozliczenie podatkowe z małżonkiem, który zarabia mniej lub nie pracuje, może przynieść korzyści finansowe i obniżyć podatek. Jest to możliwe tylko w przypadku rozliczania działalności na zasadach ogólnych, a nie przy ryczałcie czy karcie podatkowej.
- Darowizny – Przekazanie darowizny na cele publiczne może zmniejszyć podatek dochodowy na koniec roku. Darowizny na cele krwiodawstwa lub religijne są ograniczone do 6% rocznego dochodu.
- Zakup sprzętu – Zakup nowego sprzętu na koniec roku, takiego jak komputer, drukarka czy smartfon, może obniżyć koszty podatkowe. Nie dotyczy to jednak osób rozliczających się na zasadach karty podatkowej lub ryczałtu.
- Wynajem biura – Koszty wynajmu biura, mebli, wyposażenia lub biura wirtualnego mogą być odliczane jako koszty prowadzenia działalności.
- Abonamenty i usługi – Różne abonamenty i usługi, takie jak Internet, telefon, ubezpieczenia, reklama czy księgowość, mogą być wliczane w koszty uzyskania przychodu, co obniża podatek.